Różnice między podatkiem CIT a podatkiem PIT

Podatki stanowią kluczowy element systemu finansowego każdego państwa, a ich prawidłowe rozumienie jest niezbędne zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorców. W Polsce jednym z najważniejszych podatków dochodowych są podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) oraz podatek dochodowy od osób prawnych (CIT). Choć oba te podatki dotyczą dochodów, różnią się między sobą pod względem przedmiotu opodatkowania, podatników, a także obowiązujących stawek.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Podatek dochodowy od osób fizycznych, znany jako PIT, dotyczy dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne. Są to wszelkie przychody uzyskiwane z pracy na etacie, działalności gospodarczej, umów zlecenia, umów o dzieło, rent, emerytur, jak również zysków kapitałowych.

Obecnie obowiązujące stawki PIT w Polsce:

1. Stawka 12% – stosowana do dochodów rocznych do kwoty 120 000 zł.
2. Stawka 32% – stosowana do dochodów rocznych przekraczających kwotę 120 000 zł.

Ponadto, w Polsce obowiązuje kwota wolna od podatku, która wynosi 30 000 zł rocznie. Oznacza to, że dochody do tej wysokości są zwolnione z podatku PIT.

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Podatek dochodowy od osób prawnych, znany jako CIT, jest podatkiem nałożonym na dochody przedsiębiorstw, czyli osób prawnych. Dotyczy on głównie spółek kapitałowych, takich jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) oraz spółki akcyjne (S.A.), a także innych jednostek organizacyjnych, które mają osobowość prawną.

Obecnie obowiązujące stawki CIT w Polsce:

1. Stawka 19% – standardowa stawka CIT dla większości przedsiębiorstw.
2. Stawka 9% – obniżona stawka CIT dla małych podatników, czyli firm, których przychody ze sprzedaży (łącznie z kwotą należnego VAT) nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym równowartości 2 mln euro.

Kluczowe różnice między PIT a CIT

1. Podatnicy:

• PIT: osoby fizyczne.
• CIT: osoby prawne (przedsiębiorstwa, spółki).

1. Podstawa opodatkowania:

• PIT: dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne, czyli różnica między przychodami a kosztami uzyskania przychodów.
• CIT: dochody uzyskiwane przez osoby prawne, czyli różnica między przychodami a kosztami uzyskania przychodów, uwzględniająca specyficzne zasady amortyzacji i inne regulacje.

1. Stawki podatkowe:

• PIT: dwie stawki podatkowe (12% i 32%) oraz kwota wolna od podatku.
• CIT: standardowa stawka 19% i obniżona stawka 9% dla małych podatników.

1. Formy opodatkowania:

• PIT: różne formy opodatkowania, w tym podatek liniowy (19%) dla działalności gospodarczej, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i karta podatkowa.
• CIT: głównie podatek liniowy 19%, z możliwością korzystania z preferencyjnej stawki 9%.

1. Obowiązki sprawozdawcze:

• PIT: deklaracja roczna PIT-36, PIT-37 i inne w zależności od źródła dochodów.
• CIT: roczne sprawozdanie finansowe oraz deklaracja CIT-8.

Podsumowanie

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) i podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) stanowią fundamentalne elementy polskiego systemu podatkowego. Mimo że oba podatki dotyczą dochodów, ich różnice wynikają z podmiotów, które je płacą, oraz sposobu obliczania i stosowanych stawek. Znajomość tych różnic jest kluczowa zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorstw, aby mogły one prawidłowo wywiązywać się ze swoich obowiązków podatkowych.