Leasing to popularna forma finansowania zarówno wśród przedsiębiorców, jak i osób prywatnych. Pozwala on na korzystanie z różnorodnych dóbr, takich jak samochody, maszyny, czy nieruchomości, bez konieczności ich natychmiastowego zakupu. W Polsce dostępne są dwie główne formy leasingu: operacyjny i finansowy. Obie mają swoje specyficzne cechy, korzyści oraz ograniczenia. Warto je poznać, aby dokonać świadomego wyboru najlepiej odpowiadającego naszym potrzebom.
Leasing operacyjny
Leasing operacyjny, nazywany również leasingiem usługowym, to forma leasingu, w której przedmiot leasingu nie jest amortyzowany przez leasingobiorcę, lecz przez leasingodawcę. Po zakończeniu umowy leasingowej, leasingobiorca zazwyczaj zwraca przedmiot leasingu leasingodawcy lub może go wykupić po cenie rynkowej. Oto główne cechy leasingu operacyjnego:
- Krótszy okres trwania umowy: Leasing operacyjny zwykle trwa krócej niż leasing finansowy, najczęściej od 2 do 5 lat.
- Koszty księgowe: Opłaty leasingowe są w całości zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, co może być korzystne podatkowo dla przedsiębiorcy.
- Amortyzacja: Przedmiot leasingu jest amortyzowany przez leasingodawcę, a nie przez leasingobiorcę, co oznacza, że nie wpływa na bilans leasingobiorcy.
- Elastyczność: Umowy leasingu operacyjnego są często bardziej elastyczne pod względem możliwości zwrotu lub wymiany przedmiotu leasingu na inny.
- Koszty eksploatacyjne: Często leasingodawca pokrywa koszty serwisowania i utrzymania przedmiotu leasingu, co dodatkowo zmniejsza obciążenia dla leasingobiorcy.
Leasing finansowy
Leasing finansowy, nazywany również leasingiem kapitałowym, jest formą leasingu, w której przedmiot leasingu jest amortyzowany przez leasingobiorcę, a po zakończeniu umowy leasingowej, leasingobiorca zazwyczaj staje się właścicielem przedmiotu leasingu. Oto główne cechy leasingu finansowego:
- Dłuższy okres trwania umowy: Leasing finansowy często ma dłuższy okres trwania, zazwyczaj od 3 do 7 lat lub więcej.
- Koszty księgowe: Raty leasingowe są podzielone na część kapitałową i odsetkową. Odsetki są kosztem uzyskania przychodu, a kapitał zmniejsza zobowiązanie leasingowe w bilansie leasingobiorcy.
- Amortyzacja: Przedmiot leasingu jest amortyzowany przez leasingobiorcę, co oznacza, że jego wartość jest uwzględniana w bilansie leasingobiorcy.
- Własność: Po zakończeniu umowy leasingowej leasingobiorca zazwyczaj staje się właścicielem przedmiotu leasingu, co może być korzystne, jeśli przedmiot ten ma długą żywotność i wysoką wartość rezydualną.
- Koszty eksploatacyjne: Leasingobiorca jest odpowiedzialny za koszty serwisowania i utrzymania przedmiotu leasingu.
Kiedy wybrać leasing operacyjny, a kiedy finansowy?
Wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym zależy od wielu czynników, takich jak potrzeby firmy, planowany czas użytkowania przedmiotu leasingu, preferencje dotyczące księgowości oraz strategii finansowej.
- Leasing operacyjny może być korzystny dla firm, które preferują niższe miesięczne raty, potrzebują elastyczności oraz nie planują długoterminowego posiadania przedmiotu leasingu.
- Leasing finansowy może być lepszym wyborem dla firm, które chcą stać się właścicielami przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy, mogą sobie pozwolić na wyższe raty miesięczne i chcą uwzględnić amortyzację przedmiotu w swoim bilansie.
Podsumowując, zarówno leasing operacyjny, jak i finansowy mają swoje specyficzne korzyści i ograniczenia. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować potrzeby swojej firmy, konsultując się z doradcą finansowym lub księgowym, aby wybrać najbardziej odpowiednią formę finansowania.